Una vez que hayas establecido una compañía en China, ya sea en la forma de una Oficina de Representación (RO), una Empresa de Propiedad Extranjera Absoluta (WFOE) o una Alianza Comercial (joint venture, o JV), estará sujeta a impuestos. El sector empresarial, las zonas de desarrollo y las regiones geográficas afectarán las regulaciones que se aplican.

Descripción general de los tipos de impuestos en China

La siguiente tabla puede servir como guía de referencia útil para presentar la información básica referente a los tipos de impuestos, así como a las entidades a las cuales se aplican.

Categorías
 Clasificación del contribuyente Descripciones Tasa
Impuesto al valor agregado (IVA) Contribuyentes generales de IVA Venta de bienes y productos 16 %
Servicios de procesamiento, reparación o reemplazo
Arrendamiento de bienes muebles
Servicios de transporte 11%
Investigación y desarrollo (R&D) y servicios relacionados con la tecnología 6 %
Servicios de tecnología de la información
Servicios culturales y recreativos
Servicios auxiliares de logística
Servicios de autenticación y consultoría
Pequeños contribuyentes de IVA Todas las descripciones anteriores 3 %
Todos los contribuyentes de IVA Exportaciones 0 %
Impuesto al consumo Fabricación o importación de bienes de consumo de lujo 1 % a 56 %
Impuesto sobre los ingresos corporativos Entidades residentes Utilidades procedentes de todos los tipos de ingresos generados por la entidad residente china 25%
Entidades no residentes Impuesto retenido sobre los ingresos procedentes de China IVA 6 %
Impuesto sobre los ingresos corporativos 3.75 % a
12.5 %
Impuesto sobre los ingresos individuales Sueldos, salarios y demás ingresos relacionados con el empleo 3 % a 45 %
Ingresos procedentes de otras fuentes 20 %, 30 %, 40 %


Reembolso de IVA

¿Qué es el reembolso de impuestos en las empresas de exportación? China implementó una política de reembolso de impuestos de exportación para reembolsar los impuestos indirectos pagados por las empresas de exportación durante el proceso de producción y distribución, a fin de mejorar la competitividad de China en los mercados extranjeros y promover las exportaciones de China. Se aplica una tasa de IVA del 0 % sobre las exportaciones, por lo que la exención del IVA y la política de reembolso se aplica a todos los contribuyentes de IVA. La tasa de reembolso de IVA varía dependiendo de las diferentes industrias.

  • Conceptos básicos referentes al reembolso de impuestos
    • Ventas de exportación: IVA repercutido exento vs. ventas nacionales: la autoridad fiscal cobra el
      17 % por concepto de IVA repercutido.
    • Ventas de exportación: el IVA soportado pagado se reembolsa a la compañía conforme a una tasa determinada de reembolso de impuestos vs. ventas nacionales; el IVA soportado pagado se puede deducir del IVA total por pagar.
  • Condiciones a cumplir para obtener un reembolso de impuestos
    • Los productos exportados pertenecen al alcance de los artículos gravables por el IVA.
    • Los productos se comercializan en el extranjero y se completa el trámite en el despacho aduanero.
    • La compañía debe exportar bajo su razón social en lugar de la razón social de la otra parte.
    • En términos contables, la exportación se clasifica como venta (en lugar de una donación, muestras, etc.).
  • Trámites para la reclamación de un reembolso de impuestos
    • Se presenta la solicitud de calificación de reembolso de impuestos de la oficina de impuestos.
    • Se han exportado los productos y se han realizado las declaraciones ante aduana.
    • Se han recabado los datos y documentos relacionados.
    • Se determina la tasa de reembolso de impuestos de conformidad con el código del sistema armonizado aduanero correspondiente a los productos exportados.
    • Reclamación preliminar de rembolso de impuestos en línea.
    • Reclamación final de reembolso de impuestos en línea.
    • Se envían las copias impresas de los documentos a la oficina de impuestos local para su revisión.
  • Los exportadores que utilicen RMD para liquidar sus transacciones comerciales transfronterizas tienen derecho a reembolsos o exenciones de IVA de conformidad con las reglas emitidas por la Administración Estatal de Impuestos el 25 de agosto de 2009.

Acerca de Vistra

Vistra Group, uno de los tres principales proveedores de servicios corporativos a nivel mundial, proporciona una amplia gama de servicios y soluciones, desde la constitución de entidades internacionales hasta servicios fiduciarios, de fideicomiso y de administración de fondos.

Vistra da empleo a más de 3,500 profesionales en 75 ubicaciones de 48 jurisdicciones. En China, ayudamos a las compañías extranjeras a ingresar al mercado, lo que incluye el establecimiento de estructuras de compañías extranjeras y su constitución en China, así como soluciones virtuales de dirección financiera y recursos humanos.

Estamos listos para ayudar

Establecida en 2008, la Oficina de Representación en Shanghái (SRO) de PNC está disponible como recurso para clientes de PNC que están haciendo negocios con China o en China. La SRO puede brindar asistencia y orientación con respecto a:

  • Establecimiento corporativo
  • Obtención de servicios de banca local
  • Información del mercado
  • Presentación a recursos locales

Si tiene preguntas, por favor, contacte al equipo de asesoría internacional, Grace Zhu, representante principal de la Oficina de Representación en Shanghái de PNC.