La propuesta de matrimonio puede generar preguntas para las parejas del mismo sexo que han administrado su vida juntos de manera exitosa durante años sin estar casados. Sin embargo, al momento de pensar sobre el matrimonio, se debe considerar el impacto financiero de decir “Sí, acepto”.

Pagar impuestos

Si usted no está casado, probablemente presente su declaración de impuestos sobre la renta como “individuo”. Su condición de presentación naturalmente cambia después de casarse.

Todas las parejas casadas deben presentar sus declaraciones de impuestos como “casados”. Pero, ¿existe un costo por hacerlo?

Para muchas parejas, estar casados puede reducir su carga fiscal. El hecho de que estar casado ahorre dinero o genere mayores impuestos depende de factores como los niveles de ingresos de las personas y si la pareja casada hace una declaración de impuestos “conjunta” o como “persona casada que declara impuestos por separado”.

La aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, efectivamente eliminó la denominada penalización del matrimonio para casi todos los que tengan ingresos inferiores a $600,000. Considere los siguientes ejemplos: [1]

Supongamos que Heather tiene unos ingresos sujetos a gravamen de $185,000 al año, todos los cuales son ingresos corrientes, lo que la sitúa en el tramo marginal del impuesto federal sobre la renta del 32 % como contribuyente soltera. Según la tasa de impuestos de una persona soltera, en 2023 Heather pagaría $38,032 del impuesto federal sobre la renta. Tanya tiene ingresos sujetos a gravamen de $65,000 al año, todos los cuales son ingresos corrientes, lo que la sitúa en el tramo marginal del impuesto federal sobre la renta del 22 % como contribuyente soltera. Según la tasa de impuestos de una persona soltera, en 2023 Tanya pagaría $9,878 del impuesto federal sobre la renta. Al no estar casadas, su obligación tributaria combinada para 2023 sería de $47,910. Si Heather y Tanya se casan y presentan una declaración conjunta del impuesto sobre la renta federal, sus ingresos combinados serán de $250,000, lo que las colocaría en la categoría del impuesto sobre la renta federal marginal del 24 % para personas casadas que presentan una declaración conjunta. Para las parejas casadas que hacen una declaración conjunta, su obligación tributaria en 2023 sería de $46,800, lo que supone un ahorro de $1,110.

Sin embargo, el resultado sería un aumento de los impuestos si Heather y Tanya tuvieran mayores ingresos. Supongamos que Heather tiene unos ingresos sujetos a gravamen de $360,000 al año, todos los cuales son ingresos corrientes, lo que la sitúa en el tramo marginal del impuesto federal sobre la renta del 35 % como contribuyente soltera. Según la tasa de impuestos de una persona soltera, en 2023 Heather pagaría $97,895 del impuesto federal sobre la renta. Tanya tiene ingresos sujetos a gravamen de $350,000 por año, que son ingresos comunes en su totalidad, lo que también la ubica en la categoría impositiva sobre la renta federal marginal del 35 % como contribuyente soltera. Según la tasa de impuestos de una persona soltera, en 2023 Tanya pagaría $94,395 del impuesto federal sobre la renta. Al no estar casadas, su obligación tributaria combinada para 2023 sería de $192,289. Si Heather y Tanya se casan y presentan una declaración conjunta del impuesto federal sobre la renta, sus ingresos combinados serán de $710,000, lo que las colocaría en la categoría del impuesto federal sobre la renta marginal del 37 % para personas casadas que presentan una declaración conjunta. Al estar casadas y presentar una declaración conjunta, en 2023 su obligación tributaria sería de $192,614, lo que supone un incremento de impuestos de $325 (la denominada “penalización por matrimonio”).

Algunas parejas con ingresos dispares pueden ver cómo el que tiene menos ingresos se encuentra en una categoría impositiva marginal más alta al presentar la declaración conjunta. En consecuencia, es importante hacer el análisis.

Tanto si se trata de una declaración individual, como si se trata de un matrimonio con declaraciones separadas, o si se trata de una declaración conjunta con el cónyuge, todos los contribuyentes deben evaluar cuidadosamente sus circunstancias particulares con sus asesores fiscales.

Protección de la propiedad

Uno de los beneficios más importantes del matrimonio es la posibilidad de proteger sus bienes de futuros acreedores.

En algunos estados y en el Distrito de Columbia, las parejas casadas pueden asumir la titularidad de los activos, como su casa y sus cuentas bancarias, de una manera que restrinja la forma en que los acreedores pueden embargar dichos activos con titularidad especial. Esto resulta particularmente útil cuando, por ejemplo, un miembro de la pareja se declara en quiebra debido a una enfermedad, una empresa fracasada o porque su hipoteca es superior al valor real del inmueble.

Dicha titularidad especial se denomina tenencia conjunta entre cónyuges (Tenants by the Entirety, o TBE).[2] En los estados donde se permite, una vez que la pareja se casa, puede clasificar una parte o la totalidad de sus activos como TBE. Los acreedores de cada cónyuge no pueden embargar los activos declarados como TBE a la pareja casada. Si la pareja posee los activos en lo que se denomina “tenencia conjunta”, un acreedor de cualquiera de los dos podría apropiarse de una parte o la totalidad de los bienes que posean en tenencia conjunta. Desde luego, la propiedad conyugal (TBE) no protegerá los bienes de los acreedores ante quienes la pareja tenga responsabilidades conjuntas (es decir, ambos cónyuges son responsables).

Beneficios, jubilación y seguro social

Una pareja que piensa en casarse no debe ignorar los diferentes niveles y tipos de beneficios otorgados a las parejas casadas frente a las parejas en unión libre. En muchas circunstancias, las parejas en unión libre no pueden acceder a los beneficios que están disponibles para las parejas casadas.

Si tu empleador ofrece beneficios conyugales, como seguro médico, las parejas casadas pueden tener la posibilidad de “comparar beneficios” y elegir el plan de beneficios del empleador que ofrezca las mejores ventajas al mejor precio.

El hecho de estar casado proporciona una clara ventaja en el caso de los beneficios recibidos por el cónyuge de un empleado, ya que los beneficios son generalmente recibidos por el empleado sin estar sujetos al impuesto sobre la renta.

Una pareja del mismo sexo también debe considerar los posibles beneficios del Seguro Social que tienen a su disposición como pareja casada. Una persona es elegible para recibir beneficios de jubilación del seguro social en función de su propio historial laboral. Sin embargo, las parejas casadas son elegibles para recibir beneficios de jubilación y de supervivencia en función del historial laboral de su cónyuge, ya sea que tengan derecho o no a recibir beneficios propios. Para algunas parejas, el matrimonio podría significar una mayor seguridad financiera durante la jubilación, especialmente si un cónyuge muere y el sobreviviente puede recibir un mayor beneficio de jubilación en función del historial laboral de su cónyuge.

Hay matices y complejidades al solicitar los beneficios del seguro social en el caso de las parejas casadas. La Administración del Seguro Social exhorta a las parejas para que presenten un reclamo, incluso si no están seguros si son elegibles. 

Para parejas que forman parte de una unión civil legalmente reconocida puede haber algunos beneficios disponibles. En todo caso, es importante considerar lo que está disponible y darse cuenta de que, si no se tiene una relación reconocida legalmente, es posible que no se cuenten con beneficios.

Tus cosas, mis cosas y nuestras cosas

Con mayores beneficios vienen mayores responsabilidades. El matrimonio es un contrato, y las leyes del estado donde vives determinan tus responsabilidades.

A menos que cuentes con capitulaciones matrimoniales, decir “Acepto” puede equivaler a regalar la mitad de tus activos.

La distribución equitativa significa generalmente que sus activos maritales son divididos “de manera equitativa” por un juez en caso de divorcio. Antes de contraer matrimonio, las parejas deben asesorarse con un abogado especializado en el derecho de las relaciones domésticas para comprender sus derechos de propiedad.

Aparte de las cuestiones patrimoniales descritas anteriormente, el matrimonio también ofrece beneficios intangibles. Uno de esos beneficios son los derechos legalmente reconocidos, como la capacidad de tener el control cuando uno de los miembros de la pareja está enfermo o muere. Ahora que el matrimonio del mismo sexo es reconocido, las parejas casadas del mismo sexo pueden disfrutar de la tranquilidad de saber que son los familiares más cercanos legales a la hora de tomar decisiones por un cónyuge enfermo y que tendrán el control del patrimonio del cónyuge a su muerte, a falta de otros arreglos.

No obstante, no existe un sustituto para crear un plan financiero y sucesorio al tener sus documentos en orden, incluso si usted está casado.

Busca asesoramiento

Ante la oportunidad de casarse, es posible que muchas parejas del mismo sexo consideren las consecuencias económicas que conlleva casarse. Si bien la decisión de casarse no se puede limitar a un análisis numérico, es mejor conocer las implicancias financieras al momento de tomar una decisión que cambiará la vida. Una cosa es segura: No hay nada mejor que obtener un buen asesoramiento coordinado de tus asesores legales, fiscales y financieros.

Para obtener más información, por favor, comunícate con tu asesor de PNC Private Bank.