En el momento de escribir este artículo, los miembros del Congreso estudian varios proyectos de ley, que contemplan diversos marcos y participan en negociaciones que podrían dar lugar a cambios importantes en el Código de Impuestos Internos (IRC). Este artículo está vigente al 25 de octubre de 2021.

Es la época del año en la que pensamos en volver a la escuela, en el comienzo del clima más frío, en que las hojas muestran sus colores otoñales, en la próxima temporada navideña y, nos atrevemos a decir, ¿en la planificación fiscal de fin de año? 

Ahora puede ser el mejor momento para coordinar con tu asesor de impuestos y legal para revisar los planes e implementar estrategias para optimizar la eficiencia fiscal. Aquí nos enfocamos en algunas estrategias que pueden ayudarte a reducir la carga de impuestos de este año y mejorar tu plan general de patrimonio.

Impactos de la emergencia del COVID-19

En 2020 y 2021, el Congreso creó varios programas y beneficios para ayudar a las personas y empresas afectadas por la emergencia del COVID-19. Muchos de los beneficios proporcionados por la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES)[1] expiraron en 2020.

Sin embargo, algunos beneficios continuaron hasta el año 2021 (o parte de este), y otros fueron agregados por la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 (la CAA)[2] y la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (la ARPA).[3] Estas leyes proporcionaron pagos directos a los contribuyentes y ampliaron determinados créditos y deducciones del impuesto federal sobre los ingresos. A medida que nos acercamos al final del año 2021, te recomendamos que consultes con tus asesores de impuestos para analizar si puedes acogerte o si tienes requerimientos de presentación adicionales con base en estos planes de alivio. Algunos puntos a tener en cuenta:

  • Pagos directos: Muchos contribuyentes eran elegibles para recibir un pago directo del Departamento del Tesoro de hasta $1,400 por individuo (o hasta $2,800 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta) más $1,400 por dependiente elegible. Estos pagos son realmente créditos fiscales reembolsables pagados por adelantado para el año fiscal 2021 de un individuo. Si el individuo que cumple los requisitos ha recibido un reembolso anticipado (el pago directo), se considerará que ha realizado un pago de impuestos por ese mismo monto y el crédito reembolsable se reducirá en ese monto. Sin embargo, si el individuo que cumple los requisitos no recibió un reembolso por adelantado (el pago directo) y el crédito excede la obligación tributaria del individuo para el año 2021, el monto del crédito que exceda la obligación tributaria será tratado como un pago excesivo del impuesto, y dicho monto será reembolsado, sin interés, al contribuyente. Al contemplar la planificación fiscal de fin de año, asegúrate de tener en cuenta estos pagos y cómo afectarán a tu declaración de impuestos de 2021.
  • Aumento de los créditos fiscales. La ARPA amplió la posibilidad de obtener determinados créditos contra el impuesto federal sobre los ingresos. Al realizar tu planificación fiscal de fin de año, considera si calificas para cualquiera de estos créditos fiscales:
    • Crédito fiscal por hijos. El Crédito Fiscal por Hijos (CTC) proporciona un crédito contra el impuesto para los contribuyentes que pueden reclamar un hijo que califique como dependiente. La ARPA amplió el CTC proporcionando normas especiales para 2021. Para el año 2021, la ARPA aumenta el CTC a $3,600 para un niño menor de 6 años al cierre del año fiscal y a $3,000 para un niño de 6 a 17 años al cierre del año fiscal. Como ocurre con muchos créditos fiscales federales, debes cumplir determinados requerimientos y limitaciones de ingresos para poder optar por ellos.
    • Crédito por ingresos del trabajo. Se ha ampliado el crédito por ingresos del trabajo (EIC) para las personas sin hijos que reúnan los requisitos, estableciendo normas especiales para 2021. La ARPA establece que para 2021, los límites de edad para calificar para el EIC se han reducido de 25 años a (i) 24 años para un estudiante específico, (ii) 18 años para un ex joven de crianza temporal o un joven sin hogar calificado, y (iii) a 19 años en todos los demás casos. Se eliminó el límite superior de edad de 65 años. El porcentaje de crédito y el porcentaje de reducción gradual aumentan al igual que los montos de ingresos obtenidos y los montos de reducción gradual. Como ocurre con muchos créditos fiscales federales, debes cumplir determinados requerimientos y limitaciones de ingresos para poder optar por ellos.
    • Crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes. La ARPA amplió el crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes (CDCTC) sólo para el año fiscal del 2021. El CDCTC proporciona al contribuyente un crédito contra el impuesto federal sobre los ingresos por determinados gastos pagados para el cuidado de un individuo que cumple los requisitos y que son necesarios para que el contribuyente tenga un empleo remunerado. Sólo para el ejercicio fiscal del 2021, la ARPA convierte el CDCTC en un crédito reembolsable. Una vez que el impuesto sobre la renta de un contribuyente se haya compensado por completo con créditos fiscales, si un crédito es reembolsable, cualquier crédito adicional se pagará al contribuyente como un reembolso. La ARPA también aumentó los montos máximos de crédito disponibles para el contribuyente. Como ocurre con muchos créditos fiscales federales, debes cumplir determinados requerimientos y limitaciones de ingresos para poder optar por ellos.
    • Créditos para Beneficios de Atención Médica. Algunas personas tienen derecho a recibir un crédito reembolsable en el impuesto sobre los ingresos con respecto a los seguros de salud adquiridos en virtud de la Ley de Cuidado Asequible (crédito para las primas). Para el año 2021, la ARPA aumentó el monto del crédito reembolsable. La ARPA también amplió la disponibilidad del crédito para la prima a cualquier persona que reciba o sea aceptada para recibir los beneficios de desempleo en el 2021.
  • Otros Beneficios Fiscales. También debes conocer otros beneficios fiscales que pueden estar a tu disposición en el 2021. Estos son:
    • El monto de un préstamo estudiantil que se liquida (o se condona) después del 31 de diciembre de 2020, y antes del 1ro de enero de 2026, no se incluirá en los ingresos brutos del deudor, a menos que la liquidación se haga a cuenta de los servicios prestados al prestamista.
    • Con respecto a un ejercicio fiscal que comience en 2020, si los ingresos brutos ajustados (AGI) de un contribuyente (determinados tras la aplicación de los §§ 86, 135, 137, 219, 221, 222 y 469 del IRC, y sin tener en cuenta el nuevo § 85(c) del IRC) son inferiores a $150,000, se excluirán de los ingresos brutos los primeros $10,200 de los ingresos por desempleo percibidos por el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente, si éste está casado y presenta una declaración conjunta).
    • Determinada asistencia educacional hasta $5,250 pagada por un empleador en representación de un empleado se excluye del ingreso bruto de un empleado. La Ley CARES amplió esta disposición para incluir el pago por parte de un empleador en el año calendario de 2020 del capital o los intereses de cualquier préstamo educativo calificado en el que haya incurrido el empleado para su educación, tanto si se paga al empleado como a un prestamista, como ayuda educativa y, dentro de los límites aplicables, puede excluirse de los ingresos brutos del empleado. Si el contribuyente ya ha excluido el pago de un préstamo estudiantil en virtud de esta disposición, se deniega la deducción por el pago de los intereses de dicho préstamo estudiantil. La Ley de Certeza del Contribuyente y Alivio de Desastres de 2020 (TCDRA)[4] amplió esta exclusión de los ingresos brutos del capital pagados por el empleador o los intereses de cualquier préstamo educativo calificado a los pagos realizados hasta el 31 de diciembre de 2025.
    • A los educadores de primaria y secundaria se les permite una deducción por encima de la línea de hasta $250 al determinar el AGI para ciertos gastos que normalmente se permitirían como deducciones de gastos comerciales o empresariales no reembolsados. A menudo estos gastos están relacionados con el material didáctico que compran los profesores. La Ley de Alivio Fiscal del COVID de 2020 (la CTRA)[5] ordena al Secretario del Tesoro que emita regulaciones u otras orientaciones para aclarar que los gastos incurridos después del 12 de marzo de 2020, para la compra de “equipo de protección personal, desinfectante y otros suministros utilizados para la prevención de la propagación del COVID-19” se incluyan en los gastos elegibles para esta deducción por arriba de la línea.
    • Los empleadores pueden permitir que los montos no utilizados (hasta $550) restantes en un acuerdo de gastos flexibles de atención médica se transfieran para pagar los gastos de atención médica incurridos en el año siguiente. La TCDRA amplía el periodo de transferencia de saldos para los años 2020 y 2021 y permite a los empleadores ampliar a 12 meses el periodo de gracia durante el cual se pueden utilizar los montos transferidos (para 2020 o 2021). Debes consultar con tu empleador para determinar si estos beneficios se aplican a tu cuenta de gastos flexibles.

Filantropía

La gente contribuye con las organizaciones benéficas por muchas razones. Como este artículo se refiere a la planificación de fin de año de 2021, nos enfocamos en las ideas de planificación fiscal mediante donaciones a organizaciones benéficas.

Si detallas, considera la posibilidad de donar dinero en efectivo

Si detallas las deducciones y realizas contribuciones benéficas, es posible que puedas deducir en tu declaración federal de impuestos sobre los ingresos el monto de dichas contribuciones, limitado por la aplicación de determinados porcentajes de tu base de contribución. Tu base de contribución es tu AGI (computado sin tener en cuenta cualquier pérdida neta de explotación que se traslade al ejercicio fiscal). La TCDRA suspendió las limitaciones porcentuales para las aportaciones calificadas realizadas en 2021. Una contribución calificada es una contribución pagada en dinero en efectivo durante el año calendario 2021, a una organización benéfica que no sea una organización de apoyo o un fondo asesorado por un donante (DAF) para el que hayas elegido aplicar estas reglas. En el caso de contribuciones calificadas que pasen a tu declaración de una entidad sujeta a impuestos como una sociedad o corporación gravada bajo el subcapítulo S del IRC, tú (y cada uno de los demás accionistas o socios) realizaría la elección por separado. Las contribuciones calificadas son deducibles en tu declaración federal de ingresos hasta el monto total de tu base de contribución sobre el monto de todas las demás contribuciones benéficas permitidas. Las contribuciones en exceso calificadas se pueden trasladar y deducir (sujeto a restricciones) a los próximos cinco años.

Si estás cerca de poder detallar, considera la posibilidad de agrupar

Hacer contribuciones mayores con menos frecuencia podría permitirte acumular deducciones y detallarlas. Por ejemplo, si un matrimonio que presenta una declaración conjunta contribuye $15,000 al año a la organización benéfica, suponiendo que no hay otras deducciones detalladas, no superaría la deducción estándar de $24,800 y no recibiría los beneficios fiscales por sus contribuciones. Sin embargo, si contribuyen $30,000 cada dos años, podrán detallar el año en que realizan la contribución benéfica y beneficiarse de una deducción adicional de $5,200 ese año. Un DAF puede ser una herramienta eficaz para agrupar las contribuciones benéficas. Podrías ser elegible para una deducción en el impuesto sobre los ingresos en el año en que se realiza la contribución, pero no se debe realizar una distribución mínima requerida del DAF en un año determinado. Si esta es una opción para ti, asegúrate de tener en cuenta el costo de un DAF en tu decisión.

Si no detallas las deducciones

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA)[6] aumentó sustancialmente el monto de la deducción estándar. Después de la promulgación de la TCJA, muchos contribuyentes que anteriormente habían detallado las deducciones descubrieron que la deducción estándar era mayor que sus montos previamente detallados y que tomar la deducción estándar proporcionaba un mayor beneficio fiscal.[7] Sin embargo, incluso si no detallas las deducciones, puedes recibir los beneficios fiscales por hacer determinadas donaciones a organizaciones benéficas. Para el año 2021, los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta pueden recibir una deducción de hasta $600 por arriba de la línea para las contribuciones calificadas. Una contribución calificada es una contribución benéfica:

(i) que se hace con dinero en efectivo;

(ii) para la cual se permite una deducción (independientemente de las limitaciones porcentuales de la deducibilidad);

(iii) que no se realiza a una organización de apoyo o a un DAF; y

(iv) la cual no es deducible debido a determinadas limitaciones de porcentaje mayor o como una transferencia de un año anterior. 

Las personas de 70 años y medio o mayores pueden hacer distribuciones benéficas calificadas (QCD) de sus cuentas IRA directamente a organizaciones benéficas calificadas de hasta $100,000 anualmente. Si haces una QCD, no recibirás una deducción benéfica para los fines del impuesto federal sobre los ingresos. Por otra parte, una parte o la totalidad del monto distribuido será excluido de tus ingresos brutos.

El monto que se puede excluir de las distribuciones benéficas calificadas para un año fiscal se reduce [pero no por debajo de cero] por la cantidad agregada de las contribuciones a la cuenta IRA deducidas para el año fiscal y cualquier año fiscal anterior en el que el individuo tuviera 70 años y medio o más el último día del año (contribuciones posteriores a la edad de 70 años y medio), aparte del monto de las contribuciones posteriores a la edad de 70 años y medio que causaran una reducción en la cantidad que se puede excluir de las distribuciones benéficas calificadas para años fiscales anteriores.[8]

Además, si has cumplido los 72 años, una QCD contará para una parte o la totalidad de tu distribución mínima requerida. Si ya no detallas las deducciones, una QCD puede ser desde el punto de vista fiscal una manera eficiente de cumplir tus metas de donaciones a entidades benéficas.

Compensación diferida y planificación para la jubilación

Revisar los acuerdos de compensación diferida

Antes de realizar elecciones en 2022 con respecto a los arreglos de compensación diferida no calificados, creemos que es importante determinar si el ingreso diferido es adecuado para ti y decidir el momento de aplazamiento.

Los planes de compensación diferida permiten a los empleados altamente remunerados diferir una parte de sus ingresos para un año futuro. La idea es reducir los niveles de ingresos durante los años de mayores ingresos. Los ingresos se pagan en una fecha futura de tu elección que suele ser cuando los ingresos totales son menores, al igual que tu correspondiente categoría impositiva. Además, durante el periodo de aplazamiento, los ingresos pueden invertirse en una selección de inversiones establecida por el proveedor del plan y pueden crecer con impuestos diferidos. Si dejas tu trabajo, el plan suele devolverte el saldo adquirido en ese momento.[9]

Según la TCJA (Ley de Empleos y Reducción de Impuestos) la mayoría de los contribuyentes se encuentran ahora entre categorías impositivas más bajas, pero las tasas impositivas más bajas están programadas para que expiren al final de 2025. Esto significa que cualquier ingreso diferido hasta el 2026 y más allá de ese año puede estar sujeto a tasas impositivas más altas. Además, aunque está fuera del alcance de este artículo, al momento de escribirlo, el Congreso está estudiando la posibilidad de aumentar las tasas del impuesto sobre los ingresos a partir del año 2022 y agregar un impuesto adicional para determinados contribuyentes con ingresos muy altos.

La decisión de diferir los ingresos, la extensión del aplazamiento y si las fechas de las elecciones deben cambiarse, en caso de ser permitida, es compleja. Es imposible saber cuáles pueden ser las tasas impositivas futuras (sobre todo ahora, cuando el Congreso debate el alza de los impuestos), pero sí es posible proyectar cuáles pueden ser tus ingresos en el momento en que se tome la compensación y cómo encaja la compensación diferida con otras estrategias de planificación disponibles. Las elecciones de compensación diferida para el 2022 deben realizarse a más tardar el 31 de diciembre de 2021. Sin embargo, muchos empleadores pueden requerir que las elecciones finalicen más temprano en el año.

Convertir parte o la totalidad de un IRA tradicional en un IRA Roth

Para muchos estadounidenses, el año 2021 siguió siendo financieramente difícil. Aunque quizás no sea tan terrible como el 2020, para muchos, los ingresos del 2021 pueden haberse reducido respecto a los niveles normales. Quizás en 2021 tuviste un empleo limitado, pérdidas en la empresa, grandes deducciones por gastos médicos u otros motivos de disminución de ingresos causados por la emergencia del COVID-19. En un año con ingresos reducidos, tal vez tenga sentido considerar la conversión de una parte o la totalidad de tu IRA tradicional a un IRA Roth.[10]

Aunque los detalles están fuera del alcance de este artículo, al momento de escribirlo, el Congreso está considerando eliminar la capacidad de determinados contribuyentes de altos ingresos de convertir sus cuentas IRA tradicionales en cuentas IRA Roth. De aprobarse, esta estrategia podría eliminarse para esos contribuyentes en 2022. Además, el Congreso también está considerando elevar las tasas del impuesto sobre los ingresos a los contribuyentes de altos ingresos y agregar un impuesto complementario del 3 % a los contribuyentes con ingresos muy elevados a partir de 2022.

Si conviertes tu IRA Tradicional a un IRA Roth, podrías ahorrar en impuestos sobre los ingresos en el largo plazo. Aunque la conversión de tu IRA causará hoy un impuesto sobre los ingresos por encima del monto convertido que habría estado sujeto al impuesto sobre los ingresos si no hubieras convertido a una IRA Roth,[11] el crecimiento futuro de los activos convertidos (ahora en una IRA Roth) no estará sujeto a impuestos. Esto podría ser importante si las tasas impositivas aumentan en el futuro. Las distribuciones calificadas de una cuenta IRA Roth están exentas de impuestos para el propietario y/o beneficiario y las normas de distribución mínimas requeridas de por vida no se aplican a las cuentas IRA Roth.

La conversión a una Roth funciona mejor cuando el impuesto incurrido en la conversión puede pagarse con activos que no se mantienen en una IRA o un plan de jubilación calificado, ya que retirar activos de los mismos para pagar el impuesto sobre los ingresos atribuible a la conversión a una cuenta Roth generará un impuesto adicional sobre los ingresos. Las conversiones a cuentas Roth requieren un análisis cuidadoso para determinar si el hecho de incurrir en un impuesto sobre los ingresos hoy ahorrará impuestos sobre los ingresos en el futuro. Dado que las circunstancias financieras de cada persona son únicas, antes de llevar a cabo una conversión a una cuenta Roth debes buscar el asesoramiento de tus asesores financieros y fiscales.

Reembolso de las distribuciones relacionadas con el Coronavirus

La Ley CARES permitía a los contribuyentes calificados afectados por la COVID-19 retirar hasta $100,000 de determinados planes calificados y cuentas IRA como “distribución relacionada con el coronavirus”. La Ley CARES permite que las distribuciones relacionadas con el coronavirus sean reembolsadas en un plazo de tres años. El Departamento del Tesoro de EE. UU. ha proporcionado orientación detallada sobre este reembolso.[12] Si has devuelto una parte o la totalidad de una distribución relacionada con el coronavirus este año, debes tenerlo en cuenta al determinar tu retención o los pagos de impuestos estimados para el año 2021.

Explorar la recolección de pérdidas fiscales

Pérdidas en tu cartera

Aunque, en el momento de escribir este artículo, los mercados de renta variable nacionales de EE. UU. son por lo general más altos que a principios de este año, es posible que tengas activos con pérdidas no realizadas en tu cartera. Es posible que puedas utilizar esas pérdidas para reducir tu factura de impuestos de 2021 mediante la recolección de pérdidas fiscales.

La recolección de pérdidas fiscales genera pérdidas de capital al vender activos que actualmente valen menos de lo que pagaste por ellos. Estas pérdidas se utilizan para compensar las ganancias de capital reconocidas durante el año. Tu plan puede ser volver a comprar el activo en algún momento, pero si reconoces una pérdida, debes esperar al menos 31 días para volver a comprar el mismo activo o, de lo contrario, no se admitirá la pérdida de impuestos.[13]

Si tus pérdidas de capital exceden tus ganancias de capital, puedes usar hasta $3,000 del exceso de pérdida para compensar otros ingresos. Cualquier pérdida de capital restante puede ser transferida. Por ejemplo, si vendes un activo y reconoces una pérdida de capital de $15,000 y tienes $10,000 de ganancias de capital, puedes reclamar cero ganancias para el año. A continuación, puedes utilizar $3,000 de tus $5,000 restantes en pérdidas de capital para compensar otros ingresos en 2021. Los $2,000 restantes pueden utilizarse para reducir los ingresos sujetos a gravamen en 2022.

Ganancias en tu cartera

El desempeño del mercado en 2021 puede haberte dejado muchas ganancias de capital realizadas y ninguna (o muy pocas) pérdidas como contrapartida. Además, el desempeño del mercado puede hacer que las distribuciones de las ganancias de capital de los fondos mutuos sean este año más altas de lo habitual. En consecuencia, como se describe a continuación, es posible que desees ajustar tu retención del impuesto sobre ingresos o el pago trimestral estimado del impuesto sobre ingresos para tener en cuenta las ganancias de capital adicionales.

Cómo diferir pérdidas

Aunque normalmente sugeriríamos compensar los ingresos actuales con las pérdidas actuales (y quizás acelerar las pérdidas para compensar los ingresos actuales), las propuestas que se están debatiendo en el Congreso podrían cambiar esta recomendación. Aunque los detalles de las propuestas de impuestos quedan fuera del alcance de este artículo, una de las propuestas en consideración elevaría, con algunas excepciones, la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital del 20 % al 25 % para las ganancias de capital realizadas en o a partir del 13 de septiembre de 2021. De convertirse en ley esta propuesta y tus ganancias estuvieran sujetas a la tasa marginal máxima sobre los ingresos por ganancias de capital, asumir pérdidas a finales de 2021 compensaría las ganancias, algunas de las cuales podrían estar sujetas a un impuesto del 20 % y algunas otras del 25 %. Como alternativa, si la propuesta se convierte en ley, el aplazamiento de las pérdidas hasta el año 2022 permitiría que esas pérdidas compensaran las ganancias, que estarían todas sujetas a un impuesto del 25 %.

Aceleración de los ingresos/Aplazamiento de las deducciones/Agrupación de las deducciones

Aunque los detalles están fuera del alcance de este artículo, merece la pena mencionar que, al momento de escribirlo, el Congreso está considerando aumentar el impuesto sobre los ingresos para el año 2022. Nadie sabe con certeza lo que se convertirá en ley en el 117º Congreso, si es que ello sucede, pero debes estar atento a lo que ocurre en Washington, D.C., y planificar en consecuencia. Aunque en este momento puede ser demasiado pronto para actuar, es posible que debas prepararte ahora, en caso de que ocurra un cambio en la legislación fiscal cerca del final del año y se requiera una acción rápida cerca del final del año.

Si parece que las tasas impositivas subirán el año próximo, considera la posibilidad de acelerar los ingresos que recibirías en 2022 a 2021 para que estén sujetas a tasas impositivas más bajas. Es importante un análisis cuidadoso, ya que la aceleración de los ingresos hasta el 2021 podrían elevarlos en las categorías impositivas y generar un impuesto general más alto del que habrías pagado de otra manera.

Además, si parece que las tasas impositivas subirán el año próximo, considera la posibilidad de diferir las deducciones. Una deducción tiene más valor cuando se aplica a los ingresos que están sujetos a una tasa impositiva más alta. Por ejemplo, si este año estás en la categoría impositiva del 37 % y el año que viene estarías en la categoría impositiva del 39,6 %, una deducción de $1,000 valdría $370 este año, pero $396 el año próximo.

Además, considera la posibilidad de agrupar tus deducciones. Como ya se ha comentado en la sección de este artículo dedicada a la filantropía, la agrupación de deducciones podría permitirte detallar en un año fiscal concreto y, en el caso de los gastos que requieren de un determinado umbral para ser deducibles, hacer que califiques para satisfacer esos umbrales. Por ejemplo, para ser elegible para una deducción, los gastos médicos deben superar el 7.5 % del AGI. Si no alcanzas el umbral en el año 2021, considera la posibilidad de acelerar el tratamiento del año fiscal 2022 al 2021 para recibir una deducción. El costo de los procedimientos médicos terminados en 2021 pero no pagados realmente hasta 2022 no puede deducirse este año. De forma alternativa, si parece que las tasas del impuesto sobre los ingresos aumentarán el próximo año, podrías agrupar tus gastos médicos en el 2022.

Planificación de fideicomisos

En el momento de escribir este artículo, el Congreso está estudiando una ley para limitar el uso de los llamados fideicomisos de otorgante en la planificación de bienes. Aunque los detalles de la legislación propuesta están fuera del alcance de este artículo, si estás pensando en crear un fideicomiso de otorgante, como un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) o un fideicomiso de acceso vitalicio conyugal (SLAT), deberías hacerlo ahora. Además, si ya tienes un fideicomiso de otorgante, deberías consultar a tus asesores de impuestos para determinar que impacto tendrían sobre tu plan las propuestas que avanzan (o no) en el Congreso.

Si piensas crear un fideicomiso este año como parte de tu planificación de bienes, no esperes hasta finales de año para contratar a tu abogado. Los abogados están saturados de solicitudes de servicio. Esperar hasta el final del año podría hacer que tus planes no se cumplieran.

Elementos persistentes

Revisar las retenciones y los pagos de impuestos estimados

Asegúrate que estés reteniendo lo suficiente para satisfacer tu obligación de impuestos federales. Si no retienes suficientes impuestos (o no pagas impuestos estimados trimestrales suficientes), puede provocar que adeudes impuestos en tu declaración y estar sujeto a interés y multas. Del mismo modo, al retener demasiado, estás otorgando un préstamo sin interés al gobierno.

El IRS ha publicado un estimador de retenciones simplificado (consultado por última vez el 4 de octubre de 2021) que puede proporcionar un estimado aproximado de las retenciones y los ingresos totales. Al actualizar tu W-4, tu empleador puede ajustar la cantidad retenida de tu salario para cubrir cualquier déficit a fin de evitar posibles sanciones por pago insuficiente.

Financiar los planes de jubilación patrocinados por el empleador

Los estudios demuestran que muchos estadounidenses no disponen de recursos suficientes para su jubilación.[14] Si puedes hacerlo, debes financiar tus planes de jubilación hasta el monto que pueda reservarse antes de impuestos. Si no puedes financiar totalmente tu plan proporcionado por el empleador y si tu empleador iguala tus contribuciones a un plan de contribución definida, al menos ahorra lo suficiente para obtener la contribución equivalente del empleador. No hacerlo es “dejar de ganar dinero”.

Revisar las contribuciones realizadas a los planes 529

Los planes 529 pueden ser una forma efectiva de ahorrar para gastos educativos. Una característica única de los planes 529 es que se permite a los donantes cargar cuentas con hasta cinco años de donaciones anuales de exclusión. Esto significa que en 2021 (si no has cargado previamente un plan 529) puedes aportar hasta $75,000 ($150,000 para una pareja casada) a un plan 529, todo lo cual calificaría para recibir el tratamiento de donación de exclusión anual (declarándose de forma proporcional durante cinco años). Los planes 529 crecen libres de impuestos, y las distribuciones para gastos de educación superior calificados no pagan impuestos. El término “gastos de educación superior calificados” significa: (i) la matrícula, los cargos, los libros, los materiales y el equipo necesarios para la inscripción o la asistencia de un beneficiario designado en una institución educacional elegible, (ii) los gastos que se incurran en relación con dicha inscripción o asistencia por servicios de necesidades especiales en el caso de un beneficiario con necesidades especiales, y (iii) los gastos de compra de computadora o equipo periférico (según la definición de la sección 168(i)(2)(B) del Código de Impuestos Internos (IRC)), software para computadora (según la definición de la sección 197(e)(3)(B) del IRC), o acceso a Internet y servicios relacionados, si dichos equipos, software o servicios se utilizarán por el beneficiario principalmente durante cualquiera de los años en que el beneficiario esté matriculado en una institución educacional elegible, siempre que no incluya gastos por software de computadora diseñado para deportes, juegos o pasatiempos, a menos que el software sea de naturaleza predominantemente educacional. El término también incluye hasta $10,000 por beneficiario por año para la matrícula de la escuela primaria y secundaria (desde el kindergarten hasta el 12º grado), ciertos gastos por programas de aprendices registrados, y el pago de hasta $10,000 (en total de todos los planes) en deuda de préstamos estudiantiles para el beneficiario y los hermanos del beneficiario (incluyendo hermanastros). El estado en el que vives puede ofrecer una deducción estatal del impuesto sobre los ingresos para las contribuciones realizadas a un plan 529. Consulta con un asesor fiscal que comprenda las leyes de tu estado para determinar cómo te afectará contribuir a un plan 529.

Planifica ahora

A medida que la luz del día disminuye en el hemisferio norte, dirigimos nuestra atención a las fiestas de otoño e invierno que alegran los días oscuros. Parece de algún modo apropiado que en la época “más oscura” del año nuestras obligaciones fiscales anuales se vuelvan fijas. 

Las circunstancias fiscales y financieras de cada familia son diferentes. Aunque las ideas que se presentan en el presente son de carácter general, esperamos que puedas utilizarlas para prepararte para el final de año. 

Te animamos a que consultes con tus asesores de impuestos, legales y financieros respecto a tus circunstancias en particular.