Actualización rápida sobre la donación planificada

En esta actualización rápida, analizamos las actualizaciones de las distribuciones benéficas calificadas (QCD, por sus siglas en inglés) para crear anualidades de donación benéfica (CGA, por sus siglas en inglés) y fideicomisos benéficos de bienes remanentes (CRT, por sus siglas en inglés), así como los beneficios de las atractivas tasas asociadas a las CGA.

1. Las CGA y los CRT creados con las QCD

• La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023 a mplió la definición de las distribuciones benéficas calificadas para incluir distribuciones destinadas a la creación de anualidades de donación benéfica y fideicomisos benéficos de bienes remanentes. Algunas de las disposiciones principales de la nueva ley y de la actualización más reciente incluyen:
  • El límite anual (indexado según la inflación) aumentará a $54,000 en 2025.
  • Este tipo de distribución benéfica calificada es una transferencia máxima por única ocasión ($54,000 en 2025) a cambio de una anualidad de donación benéfica con una organización benéfica, o a un fideicomiso benéfico de bienes remanentes calificado.
  • La distribución benéfica calificada solo se puede realizar una vez durante la vida del titular de una IRA, y debe ocurrir dentro de un mismo año natural.
  • Cada cónyuge puede contribuir hasta $54,000 para una anualidad de donación benéfica conjunta desde sus respectivas IRA, lo que resulta en una anualidad de donación benéfica de $108,000 para la pareja.
  • Al menos uno de los beneficiarios de los ingresos debe tener al menos 70.5 años, y la anualidad de donación benéfica debe tener una tasa de desembolso de al menos 5 %, lo que, de hecho, establece un límite inferior para la edad del cónyuge.
  • No se permiten las anualidades de donación benéfica con pagos diferidos, y tampoco pueden cederse.
  • La donación mediante una distribución benéfica calificada no califica para una deducción benéfica del impuesto sobre la renta, pero en cambio evita la obligación tributaria sobre los ingresos derivada de la transferencia.
  • Los pensionistas y/o su cónyuge deben ser los titulares de la IRA.
  • Para obtener detalles adicionales, visite el sitio web del ACGA (Consejo Estadounidense de Anualidades de Donaciones).
• Si ha estado hablando con alguien que es titular de una IRA y que está preocupado porque necesita ingresos, una distribución benéfica calificada podría ser una opción.
• Analizar los datos demográficos de sus donantes, específicamente de sus donantes de 70.5 años o más, le permitirá presentarles esta nueva oportunidad de donar.
• Si su organización benéfica actualmente acepta las distribuciones benéficas calificadas, usted podría usar el mismo proceso para financiar la anualidad de donación benéfica mediante una distribución de este tipo.

2. Aspectos para considerar sobre la CGA

• Las tasas de pago máximas sugeridas por el ACGA siguen siendo las mismas que las recomendadas al 1ro de enero de 2024. Por ejemplo, en el caso de un pensionista soltero de 79 años con contrato vitalicio, la cual es la edad promedio de los pensionistas al momento de la donación, la tasa de la anualidad es del 7.8 %.
• Cuando se comparan con otras opciones de riesgo relativamente bajo que generan ingresos, como los títulos de deuda del gobierno (Figura 1), las tasas disponibles para un contrato de anualidad de donación benéfica siguen siendo una opción muy atractiva, especialmente para los donantes que valoran el aspecto filantrópico de dejar el remanente a la organización benéfica patrocinadora.
• La tasa de descuento del IRS sigue fluctuando. La tasa de descuento del IRS se utiliza para calcular la deducción benéfica para los donantes que establecen CGA nuevas, y esto es pertinente en el caso de los contribuyentes que desglosan sus deducciones fiscales. En general para esos donantes, cuanto más alta sea la tasa de descuento, más alta será la deducción benéfica disponible y, en consecuencia, mayores serán los ahorros fiscales iniciales

3. Cómo identificar el enfoque correcto con los donantes

• El enfoque principal consiste en concentrarse en el aspecto de la donación benéfica del contrato de anualidad de donación benéfica, ya que para los donantes resulta esencial escuchar sobre la importancia de lo que su donación ayudará a conseguir en la organización benéfica.
• Otro enfoque es centrarse en el aspecto de la estabilidad de ingresos del contrato CGA. Haz hincapié en el hecho de que los pagos son fijos de por vida. Debido a que el monto de desembolso se basa en el valor de la donación original, la distribución para los receptores de la anualidad no se ve afectada por la volatilidad del mercado u otros cambios que haya en el valor actual de la donación original. En el caso de las personas que busquen obtener este tipo de flujo de ingresos estables, este podría representar un aspecto valioso.
• La tabla de mortalidad (2010CM), que se puede usar para propuestas de anualidades de donaciones, es más conservadora que aquella que la precedió. Como resultado, produce una mayor porción de la anualidad exenta de impuestos, lo que podría resultar atractivo para sus prospectos.
• Otra opción sería considerar el uso de una planificación patrimonial mediante una anualidad de donación benéfica para los beneficiarios o sus herederos. Sin perjuicio de determinadas excepciones, como en el caso de un beneficiario que sea cónyuge, la legislación vigente (Ley SECURE) exige que las IRA u otros fondos elegibles se distribuyan dentro de los diez años siguientes al fallecimiento del titular. Financiar una anualidad de donación con los fondos elegibles restantes permitiría que dichos activos se extiendan durante la vida de los pensionistas. Se aplicarían las tasas de anualidad vigentes al momento del financiamiento de la anualidad de donación.

La información presentada en esta Actualización rápida sobre la donación planificada es solo para fines informativos y educativos. No tiene la finalidad de usarse como asesoría legal o fiscal, ni se debe emplear como una base para tal fin. Todo cliente o cliente potencial de PNC que desee implementar estas estrategias debe hacerlo solo después de haber obtenido la asesoría de sus asesores fiscales y legales independientes, quienes deben explicar cómo estas estrategias pueden afectar tu situación individual, así como preparar los documentos necesarios u otros elementos que sean necesarios para implementar correctamente dichas estrategias.

Figura 1.

1. Fuente: ACGA, FactSet^® Research Systems Inc., PNC; Todos los datos al 31/03/25.

2. Fuente: sec.gov. Datos al 28/02/24.

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